會(huì)計(jì)做賬秘籍有哪些？現(xiàn)在的會(huì)計(jì)職場，沒有豐富的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，難以得到老板的青睞。針對一些財(cái)會(huì)小白，邯鄲會(huì)計(jì)學(xué)校給大家整理了超全超豐富的實(shí)操資料，希望給初入職場上的財(cái)會(huì)人一些幫助！
邯鄲會(huì)計(jì)學(xué)校分享會(huì)計(jì)做賬干貨
一、整理憑證
1、日常費(fèi)用發(fā)票：每張日常費(fèi)用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途。總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對應(yīng)的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。
2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計(jì)總額。
3、 無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關(guān)事項(xiàng)。是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款(末售單是指發(fā)票末開的)或其他事項(xiàng)匯入款。
4 、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因的有關(guān)事項(xiàng)。是已購入貨款還是末購先付款(末購單是指發(fā)票未收到的)或是其它事項(xiàng)匯款。
5、稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖。
6、現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單。
7、 采購時(shí)的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過程中所有的所經(jīng)營商品的采購發(fā)票以及每筆相對應(yīng)的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購(這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營的商品采購，不包括企業(yè)日常費(fèi)用開支的費(fèi)用采購)也就是每筆采購后，要把1)對方供貨單位開的發(fā)票、2)入庫單、3)銀行匯出單(如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購貨發(fā)票上備注。以便會(huì)計(jì)人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。
8、銷售時(shí)的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應(yīng)的出庫單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。也就是要每筆銷售后，要把(1)本單位開出的發(fā)票、(2)出庫單、(3)銀行匯入單(如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時(shí)沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會(huì)計(jì)人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。
二、做會(huì)計(jì)分錄
1、做日常費(fèi)用類分錄：
借：企業(yè)管理費(fèi)
貸：現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)
借：企業(yè)管理費(fèi)
貸：銀行存款 (發(fā)票有跟銀行匯款單的)
借：企業(yè)管理費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款 (發(fā)票上寫未付款的)
2、做工資單類：一般是付現(xiàn)金，
借：企業(yè)管理費(fèi)
貸：現(xiàn)金
借：企業(yè)管理費(fèi)
貸：銀行存款
3、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：
這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。
(1)已銷售的(已開出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收貨款---某單位
(2)屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄：
借：銀行存款
貸：預(yù)收貨款---某單位
(3)屬于其他事項(xiàng)匯入的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款—某單位
(備注：在會(huì)計(jì)中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報(bào)表分析。
4、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。
1)已購入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的)，做分錄：
借：應(yīng)付貨款---某單位
貸：銀行存款
2)屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：
借：預(yù)付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。)
貸：銀行存款
3)屬于其他事項(xiàng)匯出的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：
借：其他應(yīng)收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。)
貸：銀行存款
5、做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計(jì)入費(fèi)用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費(fèi)等。一種是直接計(jì)入商品或服務(wù)成本的稅，如：營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計(jì)征的稅如：增值稅，一種是不計(jì)入經(jīng)營成本的稅：所得稅。
1)交印花稅：
借：企業(yè)管理費(fèi)
貸：現(xiàn)金(或銀行存款)
2)交城建稅及教育附加：
借：企業(yè)管理費(fèi)---城建稅 (多欄)
貸：銀行存款
3)交增值稅：
借：應(yīng)交稅金----增值稅
貸：銀行存款
4)交所得稅：
借：應(yīng)付利潤----所得稅
貸：銀行存款
6、做現(xiàn)金與銀行存款的提存：
1)從銀行提現(xiàn)金的做：
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款，摘要：提取現(xiàn)金
2)現(xiàn)金存入銀行戶頭的：
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
7、做采購時(shí)的發(fā)票:
1)款已付：后有跟相對應(yīng)銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的，做：
借: 庫存商品
借: 應(yīng)交稅金---增值稅
貸: 銀行存款 (現(xiàn)金)
2)款未匯：只有一張發(fā)票和入庫單.
借: 庫存商品
借: 應(yīng)交稅金---增值稅
貸: 應(yīng)付賬款 ----甲單位
8、做銷售時(shí)的發(fā)票：
1)款已收，后跟相對應(yīng)的銀行入款單,或背面寫現(xiàn)金付訖
借：銀行存款
貸：銷售收入
貸：應(yīng)交稅金
如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：
借：銷售成本
貸：庫存商品
2)款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄:
借：應(yīng)收賬款
貸：銷售收入
貸：應(yīng)交稅金
借：銷售成本
貸：庫存商品
9、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：
借：銷售成本
貸：庫存商品
10、建立丁字形帳戶
11、做每月的稅務(wù)申報(bào)表：在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，因?yàn)樵谝炎龅亩∽中螏ぶ械谋驹落N售收入合計(jì)數(shù)確定了?？梢砸源俗龆悇?wù)申報(bào)表，但季末要做的所得稅申報(bào)表要等應(yīng)交利潤核定完后，根據(jù)累計(jì)的本年利潤，才能確定應(yīng)交所得稅額。
12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄：當(dāng)所有原始憑證都已做了會(huì)計(jì)分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計(jì)后，現(xiàn)在開始做的是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄。先根據(jù)有關(guān)規(guī)定提足本月有關(guān)稅費(fèi)，再把所有過渡性的“資產(chǎn)”如“企業(yè)管理費(fèi)”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“銷售成本”和過渡性的“負(fù)債”如：銷售收入等余額結(jié)為零。從做結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄開始，每做一筆會(huì)計(jì)分錄都要緊跟的做相應(yīng)的丁字形賬了，結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容有：
1) 提取本月應(yīng)付工資。(注意，這是針對比較固定工資數(shù)額，有的簡單做法，是直接把工資表記入成本(企業(yè)管理費(fèi)用中，這樣就不設(shè)應(yīng)交工資科目，直沖現(xiàn)金)
借：企業(yè)管理費(fèi)
貸：應(yīng)交工資
2)提取福利基金及其他預(yù)提費(fèi)用等：
借：企業(yè)管理費(fèi)
貸：應(yīng)交福利基金
3)提取稅中稅，所謂稅中稅就是根據(jù)價(jià)外稅增值稅(不在成本中提取)等本月應(yīng)交額計(jì)征的稅費(fèi)，如城建稅和教育附加。這要根據(jù)應(yīng)交稅金---增值稅是否有貸方余額，或按稅法核定的本用應(yīng)交增值稅多少，而根據(jù)這個(gè)本月應(yīng)交的增值稅額所要計(jì)征的城建費(fèi)和教育附加費(fèi)，在企業(yè)管理費(fèi)中提取，這里是根據(jù)已填制好的稅務(wù)申報(bào)表數(shù)據(jù)為依據(jù)做：
借：企業(yè)管理費(fèi)
貸：應(yīng)交稅金----城建稅等
4)結(jié)轉(zhuǎn)直接成本：結(jié)轉(zhuǎn)直接成本分兩種方法。
一種過渡法，是銷售成本先轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銷售收入中，然后再把銷售收入科目中結(jié)余數(shù)轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤，(如銷收收入最終結(jié)余數(shù)是貸方余額，說明是盈利，如是借方余額，說明是虧損)。這種做法是能方便在賬面上查看具體的銷售收入明細(xì)帳中的盈虧情況。
A)根據(jù)丁字形銷售成本賬，先將這過渡性“資產(chǎn)”結(jié)零，方法就是根據(jù)借方合計(jì)，為保證結(jié)余額為零，做個(gè)貸方相同額的分錄。通俗說也就是全部借方成本額轉(zhuǎn)沖銷售收入，做分錄
借：銷售收入
貸：銷售成本
B)銷售收入最終借或貸方余款結(jié)零轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤。做分錄
a)如銷售收入的最終余額是體現(xiàn)在貸方，結(jié)零就是用同額的借方?jīng)_貸方：借：銷售收入
貸：應(yīng)交利潤
C) 如最終銷售收入是體現(xiàn)在借方余額的，結(jié)零就是用同額貸方?jīng)_借方：
借：銷售收入---紅字寫金額表示沖減
貸：應(yīng)交利潤----紅字寫金額表示虧損
一種是直接法，把銷售收入和銷售成本分別直接轉(zhuǎn)入到應(yīng)交利潤中。融合在一起在應(yīng)交利潤中體現(xiàn)總體的盈虧狀況。
a)銷售收入轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤,做分錄
借：銷售收入
貸：應(yīng)交利潤
b)銷售成本轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤做分錄
借：應(yīng)交利潤
貸：銷售收入
5)結(jié)轉(zhuǎn)間接成本:就是把會(huì)計(jì)科目中過度性的資產(chǎn),除直接成本：“銷售成本”已在上面結(jié)零外，其他的過渡性資產(chǎn)，如“企業(yè)管理費(fèi)”或還有“財(cái)務(wù)費(fèi)用”也全部結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)零。根據(jù)丁字形賬借方發(fā)生額，做：
借：應(yīng)交利潤
貸：企業(yè)管理費(fèi)
13、 填制損益表(利潤表)：分錄做到現(xiàn)在，可以在丁字形分錄，看到了銷售收入、銷售成本、應(yīng)交稅金---稅金及其他、等中數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。并根據(jù)本年累計(jì)利潤后計(jì)算確定。
14、 提應(yīng)交所得稅金：根據(jù)損益表中計(jì)算出來的本季應(yīng)交所稅額，從應(yīng)交利潤中提取應(yīng)交所得稅，分錄處理：
借：應(yīng)交利潤
貸：應(yīng)交稅金----所得稅
15、 做會(huì)計(jì)科目匯總表：把所有丁字形帳戶的借貸方合計(jì)按資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益分二類填制會(huì)計(jì)科目匯總表，有二種格式。
驗(yàn)證：資產(chǎn)類的借方-貸方=負(fù)債及權(quán)益類的貸方-借方(如果不等，肯定在做分賬到現(xiàn)在絕對有錯(cuò)，要核查，直到平衡。
另一種格式：把資產(chǎn)和負(fù)債及權(quán)益兩類的科目借貸方合計(jì)數(shù)，進(jìn)行差額轉(zhuǎn)入表格，資產(chǎn)類的，如差額是體現(xiàn)為借方余額的，用正數(shù)填在左列上，如差額是貸方余額的，用負(fù)數(shù)填在左列上。相反，負(fù)債及權(quán)益類的，如差額是體現(xiàn)借方余額的，用負(fù)數(shù)填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數(shù)填在右列上。
16、登賬：
1) 根據(jù)記賬憑證記錄明細(xì)帳
2)根據(jù)會(huì)計(jì)匯總表登總帳。
17、對賬：核對總賬各科目與相對應(yīng)的明細(xì)賬是否金額一樣。
18、填資產(chǎn)負(fù)債表：是根據(jù)總帳的本期末結(jié)余數(shù)填.關(guān)鍵的是最下一欄的左邊資產(chǎn)與右邊的負(fù)債及所有者權(quán)益的總計(jì)數(shù)一樣。
19、裝訂記賬憑證,在封面上填好日期、冊數(shù)、憑證序數(shù)。
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